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門窗幕墻企業(yè)“注冊(cè)容易,注銷難”! 補(bǔ)稅和罰款套路太多

來(lái)源:財(cái)稅職場(chǎng)、稅來(lái)稅往、財(cái)稅通會(huì)計(jì)服務(wù)  作者:編輯  日期:2017-8-8
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  無(wú)論你是自己親身經(jīng)歷過注銷公司還是聽過注銷相關(guān)知識(shí),相信都是一個(gè)字:難!兩個(gè)字:復(fù)雜!
       價(jià)格一般都是6000元起步,貴的都是幾萬(wàn)元甚至幾十萬(wàn)元,否則根本沒有辦法去注銷一個(gè)公司!
       的確,因?yàn)橐患移髽I(yè)如果想要死,這個(gè)社會(huì)要對(duì)它驗(yàn)明正身方可放行!

  無(wú)論你是自己親身經(jīng)歷過注銷公司還是聽過注銷相關(guān)知識(shí),相信都是一個(gè)字:難!兩個(gè)字:復(fù)雜!

  價(jià)格一般都是6000元起步,貴的都是幾萬(wàn)元甚至幾十萬(wàn)元,否則根本沒有辦法去注銷一個(gè)公司!

  的確,因?yàn)橐患移髽I(yè)如果想要死,這個(gè)社會(huì)要對(duì)它驗(yàn)明正身方可放行!

【先用一張圖看懂注銷流程】

  這些需要驗(yàn)明正身的所有手續(xù)中,稅務(wù)注銷絕對(duì)是最難的。

  今天,就以案例形式帶著大家一起學(xué)習(xí)探討,讓大家以后可以自如應(yīng)對(duì)!

稅務(wù)注銷案例

  1 賬面存貨要交稅!

  A公司一般納稅人,商貿(mào)批發(fā)企業(yè),今年7月1號(hào)去不想經(jīng)營(yíng)了,準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬(wàn)元的存貨,市場(chǎng)價(jià)(不含稅)為12萬(wàn)元。稅務(wù)上咋處理啊?

  點(diǎn)睛:

  一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),辦理注銷稅務(wù)登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會(huì)分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤(rùn)的分配!皩⒆援a(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定為視同銷售行為。

  視同銷售不說了,肯定是按照12萬(wàn)確認(rèn)銷項(xiàng)啊,所以注銷的時(shí)候需要交納增值稅12*17%=2.04萬(wàn)元。

  2 賬面庫(kù)存大于實(shí)物庫(kù)存咋辦?

  A公司注銷的時(shí)候,賬面10萬(wàn)元的存貨,但是實(shí)際倉(cāng)庫(kù)里面什么都沒有了!公司會(huì)計(jì)很苦惱!

  點(diǎn)睛:

  估計(jì)上面這個(gè)問題注銷的企業(yè)都會(huì)涉及,如果賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存,說明有商品銷售漏報(bào)收入了,沒辦法,稅法就是這么嚴(yán)謹(jǐn)。等到企業(yè)注銷的時(shí)候,賬面大于庫(kù)存,貨物去哪里了啊。此時(shí)稅務(wù)如果實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況,最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來(lái)處理。

  金額差異很大的話,還可能涉及補(bǔ)繳滯納金等!

  如果是視同銷售的話,按照12萬(wàn)*17%=2.04萬(wàn)元進(jìn)行補(bǔ)繳。

  3 庫(kù)存確實(shí)壞了咋辦?

  A公司因?yàn)樽鍪称蜂N售的,注銷的時(shí)候,公司的倉(cāng)庫(kù)的117萬(wàn)元(含稅)食品都過期了,發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣,但是這一批我們賬面的這117萬(wàn)元確實(shí)一分錢都不值了啊!

  點(diǎn)睛:

  根據(jù)增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。懂了嗎?

  進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=117/1.17*17%=17萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出!

  建議:有這種賬面對(duì)不上的,就不要去為難稅務(wù)了,自己找點(diǎn)法子,賬面都對(duì)不上,你的報(bào)表,怎么讓稅務(wù)簽字啊?

  4 個(gè)稅絕對(duì)是個(gè)大坑!

  A公司注銷的時(shí)候,由于公司成立較早,公司注冊(cè)資本的100萬(wàn)注冊(cè)之后就以老板借款的名義出去了,現(xiàn)在注銷了,稅務(wù)要求補(bǔ)稅?

  點(diǎn)睛:

  財(cái)稅[2003]158號(hào),“二、關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款長(zhǎng)期不還的處理問題 納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅!

  這個(gè)文件很重要,按照這個(gè)規(guī)則,這家企業(yè)需要補(bǔ)繳個(gè)稅100*20%=20萬(wàn)元,沒辦法這就是規(guī)則!所以,公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款,這是稅務(wù)必查項(xiàng)目!

  5 印花稅注銷時(shí)成了必查項(xiàng)!

  平時(shí),大家對(duì)印花稅好像感覺稅務(wù)管理非常松,但是注銷的時(shí)候必查!

  提示:

  地稅有可能會(huì)對(duì)企業(yè)成立幾年來(lái)重大合同均進(jìn)行印花稅審核,實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷合同都是檢查重點(diǎn)!

  注銷前,自己檢查一遍,提前把稅補(bǔ)了,省的注銷的時(shí)候到處在補(bǔ)稅!

  6 庫(kù)存商品還需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅!

  A公司注銷的時(shí)候賬面還有10萬(wàn)元的存貨,市場(chǎng)價(jià)(不含稅)為12萬(wàn)元,上面談到了需要補(bǔ)交增值稅,所得稅咋處理啊?

  點(diǎn)睛:

  (國(guó)稅函〔2008〕828)規(guī)定:“二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。(四)用于股息分配;這一法條不僅平時(shí)使用,等到注銷的時(shí)候算是也要找到用場(chǎng)了!

  根據(jù)規(guī)定,上面庫(kù)存10萬(wàn)元存貨需要視同銷售,在企業(yè)所得稅處理的時(shí)候,要確認(rèn)12萬(wàn)元的視同銷售收入,10萬(wàn)元的成本,確認(rèn)2萬(wàn)元的稅前利潤(rùn)。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=2*25%=0.5萬(wàn)元。

注銷常識(shí)普及

  1、注銷公司流程非常復(fù)雜繁瑣

  工商局先備案 → 登報(bào) → 國(guó)稅局申請(qǐng)注銷 → 地稅局申請(qǐng)注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷

  整個(gè)注銷公司流程下來(lái)一般都是5至7個(gè)月左右,分公司注銷時(shí)間為4-5個(gè)月左右。如果公司出現(xiàn)一些嚴(yán)重問題,甚至要花費(fèi)一年時(shí)間才能注銷。

  2、注銷來(lái)回跑次數(shù)多、資料要求多

  注銷公司的時(shí)間光國(guó)稅局注銷一般平均要10趟,地稅局10趟,工商局也要4-5趟,銀行3-4趟,這還是工商代理機(jī)構(gòu)辦理的時(shí)間,如果不懂流程的小白去辦理,估計(jì)來(lái)回跑的次數(shù)會(huì)更多,浪費(fèi)的時(shí)間也更多。

  另外,需要整理企業(yè)所有的賬本、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表,上傳國(guó)稅地稅報(bào)表,如果企業(yè)以前的賬務(wù)沒有整理或者沒有做,那么還需要補(bǔ)齊全。

  其次,稅局還會(huì)核查企業(yè)所有的稅務(wù)問題,看看是否有納稅異常或者抽逃稅款的情況。

  3、注銷的補(bǔ)稅情況或者罰款較多

  一般公司注銷往往是因?yàn)楣境隽艘恍﹩栴}才去注銷,但注銷的時(shí)候也會(huì)查出一些問題。

  比如:企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有,是否還在那里經(jīng)營(yíng)了,企業(yè)的租賃合同都找不到,前幾年企業(yè)的稅收偏低等等情況。注銷的手續(xù)又要增加,費(fèi)用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊(cè)公司還貴的原因。

  公司注銷又貴又麻煩,干脆不注銷了,讓公司自生自滅吧!

  千萬(wàn)別引火自焚!讓公司自生自滅,公司就會(huì)有信用污點(diǎn),后果很嚴(yán)重。

  只要公司涉及到的法人代表、股東,以后辦理如下事情,都會(huì)受到相關(guān)限制的:

  1、工商局黑名單,永遠(yuǎn)辦理不了公司(股東、法人代表、監(jiān)事等)。

  2、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

  3、法人代表不能貸款買房、移民。

  4、國(guó)稅、地稅辦不了稅務(wù)登記,涉及欠稅的會(huì)公告企業(yè)信息。

  5、涉及有欠稅款,企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境,不能乘坐飛機(jī)和高鐵。

  6、長(zhǎng)期不報(bào)稅,發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)。

  7、長(zhǎng)期不報(bào)稅,稅務(wù)局會(huì)上檢查。

  8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄,所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制。

  9、納入正在組建的誠(chéng)信系統(tǒng),以后很多都要受限制。

  10、如果以后想注銷,面臨工商局、稅局罰款問題,滯納金問題。

  別以為這是在嚇唬你,已經(jīng)有很多血淋淋的實(shí)例撞槍口了:

(被加入國(guó)家局個(gè)人黑名單)

(被限制乘坐高鐵)

(法人代表不能領(lǐng)社保)

  所以啊,既然開了公司就用心經(jīng)營(yíng)吧~

  萬(wàn)一實(shí)在經(jīng)營(yíng)不下去了,公司也別拖著不注銷,否則怎么看都是個(gè)“定時(shí)炸彈”,政策只會(huì)越來(lái)越完善,加入聯(lián)合懲戒的部門也越來(lái)越多……等到有一天成了法院“被執(zhí)行人”,成了真正的“老賴”,后果就真的嚴(yán)重了!

  同時(shí),多提醒一句,什么偽造清算結(jié)果的,未完成清算義務(wù)仍有債務(wù)的,就算是注銷了公司,股東們還是要承擔(dān)賠償責(zé)任。而且,稅務(wù)屬于遺留債務(wù)之一哦~

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