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金稅四期年底即將建成,未來必是“嚴監(jiān)管”!在此趨勢下,以中小企業(yè)為主的門窗幕墻行業(yè)納稅人,以民營企業(yè)為代表的門窗公司、幕墻施工單位,及廣大的建筑玻璃、鋁型材、五金配件(詞條“五金配件”由行業(yè)大百科提供)、密封膠、隔熱條和密封膠條等材料生產和配套企業(yè)的私營業(yè)主,又將何去何從?

01、年底完成!“金稅四期”來了!

王軍局長在“一帶一路”稅收征管論壇上的發(fā)言表示,“金稅四期”將于今年年底完成!
金稅四期自提出以來,財務界沸沸揚揚,其實它并不神秘,只是一次對目前金稅三期系統(tǒng)的升級,以實現對“非稅業(yè)務”的全面監(jiān)控。
很多的功能在金稅三期后時代也基本實現,如果企業(yè)合法合規(guī)的經營,金稅四期它并沒有想象中的“可怕”。

而伴隨著金稅四期,提出了“以數治稅”、“稅銀互通”等名詞,從這些名詞的背后,我們也能看見未來3年的征管趨勢必然是“嚴監(jiān)管”!
總而言之,在金稅四期上線后,企業(yè)再想動歪腦筋肯定是行不通了!
02、未來3年稅務征管趨勢

中辦、國辦印發(fā)了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,在《意見》中指出了未來稅收征管的新趨勢。
一、2022年:三全&三性(基本已經實現)
基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執(zhí)法風險信息化內控監(jiān)督體系,同時在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。

二、2023年:三轉變&三自動

除此之外,2023年基本實現信息系統(tǒng)自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報,納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。
三、2025年:三全&四個一
2025年,將基本建成功能強大的智慧稅務,形成國內一流的智能化行政應用系統(tǒng),實現全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
同時,實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。
03、重點稽查!8大領域5項行為

《意見》指出,要加強重點領域風險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群,根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對以下8個行業(yè)和領域重點關注,5種涉稅違法行為重點查處!

04、這9種避稅行為查到必罰!
一、隱瞞收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款遲遲不開發(fā)票,或給客戶多開發(fā)票等等,注意了,以后還這樣操作可要小心了!
金稅四期不僅僅通過你申報的數據,來核實是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關賬本數據、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。
且央行早已施行了大額現金管理試點,公轉私、私轉私都將會嚴查!

二、虛列成本
主營成本長期大于主營收入,如:
(1)公司沒有車,卻存在大量的加油費;
(2)差旅費、會議費、咨詢費等異常;
(3)工資多申報或少申報;
(4)買發(fā)票,多結轉成本,后期紅沖或補發(fā)票;
(5)計提了費用卻遲遲沒有發(fā)票等等
這些都是嚴查的重點。
三、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用,就想到了買發(fā)票,殊不知,你省的那點稅,還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票,搞不好還會背上刑事責任。
即使你走了賬,簽訂了合同,貨物流卻沒辦法一致,一查一個準。
四、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票


對開、環(huán)開發(fā)票,說白了,就是基于沒有真實業(yè)務的情況下,我給你開,你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣,最終未少繳稅,但遞延了納稅,行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
用上述方法“避稅”的企業(yè),要注意了,一旦被查,不但你的進項要轉出,你開出去的發(fā)票也要繳稅,還要面臨巨額罰款,真真是得不償失!
五、故意用現金/個人卡發(fā)工資
有些公司為了避稅,故意用現金/個人卡發(fā)放工資,一旦被查,明眼一看賬務就是有問題。現在都什么時代了,還發(fā)現金,用這種方法避稅,不就等于說公司有問題嗎?
注意以下9類交易容易被稽查

六、用現金收支貨款
有些企業(yè)自認為很聰明,虛開發(fā)票,對方不打款,直接填寫收據入賬,自認為賬都做平了,就萬事大吉!我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的,用現金發(fā)工資還是用現金平借款?
一旦被查,頻繁用現金收支款或存在大額現金收支款,這就不只涉及虛開發(fā)票了,還有可能牽扯出少繳社保、少繳個稅等一連串問題,罰款必不可少,責任人還有可能鋃鐺入獄。

七、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。
比如:員工工資7000元,其中2000元必須拿票來領工資,長期以往,你公司的費用不會異常嗎?
八、大量員工個稅零申報
有些公司為了避稅,個稅長期零申報,員工工資以前都是3500元以下,現在倒提高了,都在5000元以下,永遠都是跟著個稅起征點走,不查你查誰!
九、代繳社保
一些企業(yè)為了少繳稅,就幫人代繳社保,一是,企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅(代繳社保人的工資一般采用現金形式平賬);二是,代繳社保還可以收點手續(xù)費。
在這我只能說,一旦被查,不但涉嫌偷稅,還涉嫌騙保,那時候不僅僅是罰款那么簡單了,還會面臨刑事處罰。
近日,隨著國家宣布,金稅四期建設的頂層設計已完成,涉嫌偷漏稅,所有第三方支付賬戶被稅務全面核查,私戶避稅再也行不通了。
官宣!金稅四期又有大動作!
據悉,金稅四期建設的頂層設計已完成,形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”、征管效能從“經驗管稅”到“以票管稅”再到“以數治稅”的智慧稅務藍圖!

金稅三期,實現了對國稅、地稅數據的合并及統(tǒng)一,其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業(yè)務,實現對業(yè)務更全面的監(jiān)控。
稅局搭建了各部委、人民銀行、銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,實現企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
金稅四期上線之后,對資金的監(jiān)控將會更為嚴格,特別是個人卡交易、微信和支付寶,往后私戶避稅的路子要徹底行不通了。

注意了!私人賬戶收付款,八大風險點!必須警惕!
1、涉嫌虛開發(fā)票
通過私人賬戶、個人支付寶、微信收付款,就會造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致,有涉嫌“虛開發(fā)票”的風險。
2、增值稅無法抵扣
無法抵扣的原因有:
1.買賣雙方通過微信進行資金交易
2.開專票時票面信息需要填列齊全
3.因通過微信轉賬導致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息
4.賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
5.買方沒有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進項稅
6.增值稅應納稅額增加
3、相關成本費用無法稅前扣除
通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款,可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證,稅前扣除有被調增的可能。
4、可能被稅局認定為偷逃稅的風險
1.增值稅方面:
①容易和個人消費記錄混淆,導致部分微信收款;
②收入未申報增值稅,存在偷漏稅的風險。
2.企業(yè)所得稅方面:通過支付寶、微信轉賬收取貨款,未體現在對公賬戶收入中,存在漏記少記收入的風險。
3.個人所得稅方面:通過支付寶、微信轉賬支付工資、發(fā)紅包,存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。
5、可能被稅局核定,繳納20%的個稅
如果公司用公戶直接轉給股東私戶,又長期不還的,稅務局可視為分紅,需繳納20%的個稅。
6、公司管理混亂,不利于長久發(fā)展
通過微信、支付寶、私戶收付款,容易導致公司資金混亂,給客戶、供應商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。
7、股東對債務承擔無限連帶責任
公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款,很容易造成公私不分,如果企業(yè)出現資不抵債,股東要承擔無限連帶責任,用個人資產償還公司債務。
8、涉嫌挪用資金、職務侵占
個人微信、支付寶、私人賬戶等交易,有可能會涉及挪用資金罪、職務侵占罪等。

9、可能被列為銀行重點監(jiān)管對象
微信、支付寶、私人賬戶頻繁交易或大額交易,會被銀行列入重點監(jiān)控對象。
注意了,以下9類交易將重點監(jiān)控:

信息共享更加多元和智能——我國從1994 年開始啟動“金稅工程”建設,中國幕墻網www.gdjiasi.com了解到:目前已經進入到四期階段。“金稅四期”的啟動,是財政政策在“穩(wěn)增長”和“債務持續(xù)性”間選擇平衡,在保障財政支出力度的同時,財政紀律和效能也不容忽視。

這個的結果就是:門窗幕墻行業(yè)的企業(yè)、個人……任何的納稅主體,在稅務局面前,基本就是個“透明體”,現在能藏住的,未來可能藏不住了。
至于對于企業(yè)的影響和需要防范的問題,中國幕墻網www.gdjiasi.com認為,記住下面這句話就行了:金稅四期會讓守法者處處受益、讓違法者處處碰壁。